Cât este TVA-ul pentru serviciile de catering și restaurant?
Cota este 11%
Serviciile de restaurant și de catering se facturează cu cota redusă de 11%. Codul fiscal, art. 291 alin. (2) lit. n), le include expres în lista operațiunilor cu cotă redusă.
Cota standard, care se aplică oricărei operațiuni care nu este scutită și nu se încadrează la cota redusă, este 21% (art. 291 alin. 1).
Excepția care se facturează la 21%
Lit. n) exclude explicit din cota redusă:
- băuturile alcoolice
- băuturile nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202
Codul NC 2202 acoperă apele, inclusiv apele minerale și cele gazoase, cu adaos de zahăr sau alți îndulcitori ori aromatizate, precum și alte băuturi nealcoolice.
Practic, pe aceeași notă de plată pot coexista două cote: mâncarea și serviciul la 11%, iar berea, vinul sau sucul carbogazos la 21%. Casa de marcat trebuie configurată să separe corect articolele.
Cazarea urmează aceeași cotă
Dacă activitatea include și cazare, art. 291 alin. (2) lit. m) prevede tot 11% pentru cazarea în sectorul hotelier sau în sectoare cu funcție similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping.
Diferența dintre catering și livrarea de alimente
Distincția contează pentru încadrare, dar în practică ambele ajung la 11%:
| Operațiune | Temei | Cotă |
|---|---|---|
| Serviciu de restaurant sau catering | art. 291 alin. (2) lit. n) | 11% |
| Livrare de alimente | art. 291 alin. (2) lit. b) | 11% |
| Băuturi alcoolice, în oricare dintre cazuri | excepție expresă | 21% |
| Băuturi nealcoolice NC 2202 | excepție expresă | 21% |
Atenție și la excepțiile generale de la categoria alimentelor de la lit. b): alimentele cu zahăr adăugat de minimum 10 g la 100 g produs și suplimentele alimentare definite de Legea nr. 56/2021 se facturează la 21%.
Baza legală
| Prevedere | Codul fiscal |
|---|---|
| Cota standard de 21% | art. 291 alin. (1) |
| Restaurant și catering la 11% | art. 291 alin. (2) lit. n) |
| Excepția băuturilor | art. 291 alin. (2) lit. n) |
| Cazarea la 11% | art. 291 alin. (2) lit. m) |
| Alimentele la 11% și excepțiile lor | art. 291 alin. (2) lit. b) |
Toate trimiterile sunt la Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în forma consolidată. Poți citi textul integral în Codul fiscal.
Informație cu caracter informativ. Consultați un specialist pentru situații concrete.