Ce produse sau servicii au cotă de TVA de 11%?
Cota redusă este 11%
Codul fiscal, art. 291 alin. (1), stabilește cota standard la 21%. Cota redusă de 11% se aplică numai categoriilor enumerate limitativ la alin. (2). Dacă un bun sau un serviciu nu se regăsește în acea listă și nu este scutit, i se aplică 21%.
Lista completă
| Categorie | Detaliu |
|---|---|
| Medicamente | de uz uman |
| Alimente și băuturi | pentru consum uman și animal, animale și păsări vii din specii domestice |
| Apă | servicii de alimentare cu apă și de canalizare |
| Apă pentru irigații | în agricultură |
| Îngrășăminte și pesticide | de tipul celor folosite normal în agricultură, plus semințe și produse pentru însămânțare |
| Cărți și presă | manuale școlare, cărți, ziare, reviste, pe hârtie sau electronic |
| Acces cultural | castele, muzee, case memoriale, monumente istorice și arheologice, grădini zoologice și botanice |
| Lemn de foc | trunchiuri, butuci, vreascuri, pelete, brichete, rumeguș, către persoane fizice și juridice |
| Energie termică | în sezonul rece, pentru populație, spitale, școli, ONG-uri, culte și furnizori de servicii sociale |
| Locuințe sociale | cămine de bătrâni și pensionari, case de copii, centre de recuperare pentru minori cu handicap |
| Cazare | sectorul hotelier și similare, inclusiv camping |
| Restaurant și catering | fără băuturile alcoolice și cele de la codul NC 2202 |
Excepțiile din categoria alimentelor
Chiar dacă alimentele sunt la 11%, patru categorii rămân la cota standard de 21%:
- băuturile alcoolice
- băuturile nealcoolice de la codul NC 2202
- alimentele cu zahăr adăugat, cu un conținut total de zahăr de minimum 10 g la 100 g produs, cu excepția laptelui praf pentru nou-născuți, sugari și copii de vârstă mică
- suplimentele alimentare definite de Legea nr. 56/2021
Termene de aplicare
Două poziții din listă au termen limitat, prevăzut expres în lege:
- îngrășămintele și pesticidele chimice de la lit. f) se aplică până la 31 decembrie 2031 inclusiv (art. 291 alin. 3^3)
- lemnul de foc de la lit. i) și j) se aplică până la 31 decembrie 2029 inclusiv (art. 291 alin. 3^4)
Prin sezon rece, pentru energia termică, se înțelege perioada de 5 luni dintre 1 noiembrie și 31 martie a anului următor (art. 291 alin. 3^2).
Baza legală
| Prevedere | Codul fiscal |
|---|---|
| Cota standard de 21% | art. 291 alin. (1) |
| Cota redusă de 11% și lista completă | art. 291 alin. (2) lit. a)-n) |
| Definiția sezonului rece | art. 291 alin. (3^2) |
| Termenul pentru îngrășăminte chimice | art. 291 alin. (3^3) |
| Termenul pentru lemnul de foc | art. 291 alin. (3^4) |
Toate trimiterile sunt la Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în forma consolidată. Poți citi textul integral în Codul fiscal.
Informație cu caracter informativ. Consultați un specialist pentru situații concrete.