Sistemul TVA la incasare permite firmelor sa vireze TVA-ul catre stat numai dupa ce au incasat efectiv contravaloarea facturii de la client. Este o facilitate importanta pentru cash flow, disponibila firmelor mici.
Cine poate aplica TVA la incasare in 2026?
Persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA cu sediul in Romania
Cifra de afaceri in anul precedent sub 5.000.000 RON
Firmele nou infiintate pot opta de la inceput, daca estimeaza CA sub 5 milioane RON
Exceptie: firmele cu sediul in afara Romaniei nu pot aplica
Avantaje TVA la incasare
Cash flow mai bun: nu platesti TVA pana nu incasezi banii de la client. Daca un client plateste cu intarziere de 90 de zile, nu esti nevoit sa avansezi TVA-ul din propria trezorerie.
Protectie la clienti rau-platnici: daca un client nu plateste deloc (insolventa), TVA-ul colectat neincasat nu se mai datoreaza statului (pana la plata efectiva).
Dezavantaje si riscuri TVA la incasare
TVA deductibil amanat: si tu deduci TVA de la furnizori doar dupa ce ii platesti, nu la primirea facturii
Evidenta separata: trebuie sa tii evidenta facturilor incasate si a celor neincasate pentru fiecare decontare TVA
Limita de 270 de zile: daca nu incasezi factura in 270 de zile de la emitere, trebuie sa platesti TVA oricum
Clientii mari pot refuza: unii clienti corporativi prefera sa nu lucreze cu furnizori in sistemul TVA la incasare (complicatii pentru ei)
Cum te inregistrezi pentru TVA la incasare
Optiunea se exercita prin depunerea Formularului 097 la ANAF (Notificare privind aplicarea/incetarea sistemului TVA la incasare). Poti opta la inceputul unui trimestru fiscal. Odata inregistrat, sistemul se aplica tuturor operatiunilor, nu il poti aplica selectiv.
Cifrele de mai sus vin din Legea nr. 227/2015, Codul fiscal, in forma consolidata pe care o tinem in baza noastra. Fiecare trimitere deschide chiar articolul:
art. 282 Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiart. 310 Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici
Calculează gratuit pentru situația ta
Accesează calculatorul interactiv sau creează un cont pentru alerte automate la modificări legislative.
✓ Calculator TVA la incasare✓ Urmareste termenul de 270 zile✓ Alerte ANAF