În urma modificărilor fiscale din 2025–2026, în România se aplică o cotă standard de 21% și o singură cotă redusă de 11%. Cotele de 5% și 9% au fost restructurate radical. Se menține 0% scutit cu drept de deducere pentru operațiunile internaționale.
TVA 21% standard: produse și servicii
Produse și servicii care nu beneficiază de cotă redusă
Prima locuință: nu mai există regim preferențial la achizițiile noi
Servicii sportive amator: facilitatea de cotă redusă eliminată
Lemn de foc (bușteni, tocături, rumeguș): cotele reduse eliminate
TVA 11% redus: produse și servicii
Alimente (inclusiv apă minerală, sucuri naturale)
Medicamente pentru uz uman și veterinar
Echipamente și produse medicale
Cazare hotelieră, pensiuni, campinguri
Servicii restaurant și catering (fără alcool)
Transport de persoane
Acces muzee, grădini zoologice, cinematografe
Manuale, cărți, ziare, reviste (excl. publicitate): majorat de la 5%
Bilete la spectacole, teatre, concerte, muzee, circ: majorat de la 5%
Calcul TVA: exemple practice 2026
Bază impozabilă
TVA 21%
TVA 11%
1.000 RON
210 RON TVA 1.210 RON
110 RON TVA 1.110 RON
5.000 RON
1.050 RON TVA 6.050 RON
550 RON TVA 5.550 RON
10.000 RON
2.100 RON TVA 12.100 RON
1.100 RON TVA 11.100 RON
Prag inregistrare TVA: 395.000 RON cifra de afaceri anuala (Cod fiscal, art. 310). Sub acest prag, firma poate opta pentru TVA voluntar.
TVA 0% scutit cu drept de deducere
Operatiunile scutite cu drept de deducere TVA includ: exportul de bunuri in afara UE, livrarile intracomunitare de bunuri catre persoane impozabile din alte state membre (B2B), transportul international de persoane si prestari de servicii legate de export. Firma poate deduce TVA aferent achizitiilor, chiar daca nu colecteaza TVA la vanzare.