Legalit.ro

Cote TVA Romania 2026: Tabel Complet

În urma modificărilor fiscale din 2025–2026, în România se aplică o cotă standard de 21% și o singură cotă redusă de 11%. Cotele de 5% și 9% au fost restructurate radical. Se menține 0% scutit cu drept de deducere pentru operațiunile internaționale.

TVA 21% standard: produse și servicii

• Produse și servicii care nu beneficiază de cotă redusă
• Electronică, electrocasnice, mobilă
• Servicii de consultanță, IT, marketing
• Produse alcoolice și tutun
• Locuințe sociale (≤ 600.000 RON, ≤ 120 m²): facilitatea TVA redus a expirat
• Prima locuință: nu mai există regim preferențial la achizițiile noi
• Servicii sportive amator: facilitatea de cotă redusă eliminată
• Lemn de foc (bușteni, tocături, rumeguș): cotele reduse eliminate

TVA 11% redus: produse și servicii

• Alimente (inclusiv apă minerală, sucuri naturale)
• Medicamente pentru uz uman și veterinar
• Echipamente și produse medicale
• Cazare hotelieră, pensiuni, campinguri
• Servicii restaurant și catering (fără alcool)
• Transport de persoane
• Acces muzee, grădini zoologice, cinematografe
• Manuale, cărți, ziare, reviste (excl. publicitate): majorat de la 5%
• Bilete la spectacole, teatre, concerte, muzee, circ: majorat de la 5%

Calcul TVA: exemple practice 2026

Bază impozabilă	TVA 21%	TVA 11%
1.000 RON	210 RON TVA 1.210 RON	110 RON TVA 1.110 RON
5.000 RON	1.050 RON TVA 6.050 RON	550 RON TVA 5.550 RON
10.000 RON	2.100 RON TVA 12.100 RON	1.100 RON TVA 11.100 RON

Prag inregistrare TVA: 395.000 RON cifra de afaceri anuala (Cod fiscal, art. 310). Sub acest prag, firma poate opta pentru TVA voluntar.

TVA 0% scutit cu drept de deducere

Operatiunile scutite cu drept de deducere TVA includ: exportul de bunuri in afara UE, livrarile intracomunitare de bunuri catre persoane impozabile din alte state membre (B2B), transportul international de persoane si prestari de servicii legate de export. Firma poate deduce TVA aferent achizitiilor, chiar daca nu colecteaza TVA la vanzare.

Articole si calculatoare utile

• Calculator TVA 2026: adauga sau extrage TVA 21%, 11% instant
• Declaratia 300 (Decontul TVA): cum se depune si termene
• Declaratia 394: informativa TVA operatiuni nationale
• Declaratia 390 VIES: operatiuni intracomunitare

Baza legala

Cifrele de mai sus vin din Legea nr. 227/2015, Codul fiscal, in forma consolidata pe care o tinem in baza noastra. Fiecare trimitere deschide chiar articolul:

art. 291 Coteleart. 310 Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici