Care este diferența dintre codul fiscal și codul de TVA?
Sunt două lucruri diferite
Codul de identificare fiscală este atribuit la înființare oricărei firme. Codul de înregistrare în scopuri de TVA se obține separat, doar dacă firma devine plătitoare de TVA.
Semnul distinctiv este prefixul RO. O firmă care are cod de TVA îl folosește cu acest prefix. O firmă cu același număr, dar fără RO, are cod fiscal, însă nu este înregistrată în scopuri de TVA.
Când apare obligația de înregistrare în scopuri de TVA
Codul fiscal, art. 316 alin. (1), prevede că persoana impozabilă cu sediul activității economice în România care realizează sau intenționează să realizeze operațiuni taxabile trebuie să solicite înregistrarea, astfel:
| Situație | Când se cere | Temei |
|---|---|---|
| Declari că vei depăși plafonul de scutire | înainte de realizarea operațiunilor | lit. a) pct. 1 |
| Declari că rămâi sub plafon, dar optezi pentru regimul normal | înainte de realizarea operațiunilor | lit. a) pct. 2 |
| Depășești plafonul în cursul anului | cel târziu la data depășirii | lit. b) |
| Ești sub plafon, dar optezi ulterior pentru regimul normal | la data opțiunii | lit. c) |
| Efectuezi operațiuni scutite și optezi pentru taxarea lor | potrivit art. 292 | lit. d) |
Plafonul de scutire este cel de la art. 310 alin. (1), adică 395.000 lei.
Ce înseamnă practic
O firmă nou-înființată are cod fiscal din prima zi, dar nu are cod de TVA decât dacă se înregistrează. Până atunci nu colectează TVA pe facturi și nu deduce TVA pe achiziții.
Când depășește plafonul de 395.000 lei, înregistrarea nu mai este opțională. Termenul este cel târziu la data depășirii, nu la finalul lunii sau al anului.
Codul special de la art. 317
Există și un al treilea caz, care se confundă des cu primele două. Firmele neînregistrate conform art. 316 pot fi obligate să se înregistreze conform art. 317, pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii. Acel cod nu te face plătitor de TVA în România pentru operațiunile interne, ci servește exclusiv operațiunilor intracomunitare.
O firmă poate avea deci cod fiscal, fără cod de TVA pe art. 316, dar cu cod pe art. 317.
Cum verifici
Starea de plătitor de TVA a unui partener se poate verifica prin verificarea TVA de pe Legalit.ro, iar datele de identificare ale firmei prin interogarea după CUI.
Baza legală
| Prevedere | Codul fiscal |
|---|---|
| Obligația de înregistrare în scopuri de TVA | art. 316 alin. (1) |
| Cele patru situații de înregistrare | art. 316 alin. (1) lit. a)-d) |
| Plafonul de scutire de 395.000 lei | art. 310 alin. (1) |
| Înregistrarea pentru achiziții intracomunitare și servicii | art. 317 |
Toate trimiterile sunt la Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în forma consolidată. Poți citi textul integral în Codul fiscal.
Informație cu caracter informativ. Consultați un specialist pentru situații concrete.