TVA la încasare 2027: plafonul urcă la 5.500.000 lei

Sistemul TVA la încasare a fost conceput ca o măsură de protecție a lichidităților pentru întreprinderile mici și mijlocii, astfel încât firmele să nu fie obligate să vireze TVA către bugetul de stat înainte de a încasa banii de la clienți.

Plafonul cifrei de afaceri a parcurs mai multe etape de ajustare legislativă:

• Până la 28 februarie 2026: Plafonul a fost de 4.500.000 lei, valoare înlocuită de OUG 8/2026.

• 1 martie - 31 decembrie 2026: Plafonul a fost majorat la 5.000.000 lei prin OUG nr. 8/2026.

• De la 1 ianuarie 2027: Plafonul atinge valoarea de 5.500.000 lei, conform art. 282 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal.

Ce știm acum (la 1 octombrie 2026)

Firmele care doresc să intre în sistem de la 1 ianuarie 2027 trebuie să verifice cifra de afaceri realizată în anul 2026. Dacă aceasta nu depășește plafonul de 5.500.000 lei prevăzut pentru 2027, firma este eligibilă pentru opțiune.

Condiții de eligibilitate (art. 282 alin. 3^1)

• Să fii persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.

• Să ai sediul activității economice situat în România.

• Să nu fi depășit plafonul de cifră de afaceri în anul precedent și nici în anul curent la data exercitării opțiunii.

• Să nu faci parte dintr-un grup fiscal unic.

Cum funcționează exigibilitatea și deducerea

• TVA colectată: Devine exigibilă la data încasării totale sau parțiale a contravalorii bunurilor livrate sau a serviciilor prestate. Dacă încasarea nu are loc, TVA colectată rămâne în așteptare.

• TVA deductibilă: Dreptul de deducere a TVA aferente achizițiilor efectuate de la un furnizor aflat în sistemul TVA la încasare este amânat până la data la care factura este plătită, conform art. 297 alin. (2). Această regulă se aplică obligatoriu și cumpărătorului, chiar dacă el însuși nu aplică sistemul TVA la încasare.

Elementele obligatorii pe factură

Orice factură emisă de o firmă aflată în sistem trebuie să conțină mențiunea expresă "TVA la încasare", conform art. 319 alin. (20) lit. p) din Codul fiscal. Verifică ca programul de facturare o adaugă automat, pentru că factura este documentul pe care clientul își sprijină deducerea.

Operațiuni excluse de la sistemul TVA la încasare (art. 282 alin. 6)

Sistemul nu se aplică pentru toate tranzacțiile unei firme. Sunt excluse explicit:

• Livrările de bunuri/prestările de servicii pentru care se aplică taxarea inversă.

• Operațiunile scutite de TVA.

• Operațiunile supuse regimurilor speciale (de exemplu, regimul pentru agențiile de turism sau bunuri second-hand).

• Livrările/prestările efectuate către persoane afiliate.

Procedura de intrare și ieșire din sistem

Intrarea în sistem este opțională, însă ieșirea devine obligatorie în cazul depășirii plafonului.

• Intrarea voluntară: Se face prin depunerea unei notificări la organul fiscal competent (pe formularul ANAF dedicat, pe care îl găsești pe anaf.ro), până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care se dorește aplicarea sistemului (art. 324 alin. 12).

• Ieșirea obligatorie prin depășirea plafonului: Dacă în cursul anului 2027 cifra de afaceri depășește 5.500.000 lei, notificarea de ieșire se depune până pe data de 20 a lunii următoare perioadei fiscale în care s-a depășit plafonul (art. 324 alin. 14).

• Durata minimă: După ce ai optat, trebuie să aplici sistemul cel puțin până la sfârșitul anului calendaristic în care ai optat, cu excepția cazului în care depășești plafonul în acel an (art. 282 alin. 5).

Toate firmele înregistrate sunt incluse în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, registru public gestionat de ANAF și interogabil după CUI.

Ce nu știm încă și ce trebuie să urmărești

Eventuale clarificări metodologice sau modificări ale formularelor nu sunt publicate la data de 1 octombrie 2026. Dacă apar, le adăugăm în acest articol, cu data publicării.

Cum te anunță Legalit.ro

Dacă ai cont gratuit pe Legalit.ro și ți-ai setat alertă pe cuvântul cheie "TVA la încasare", primești automat o notificare pe email în momentul în care apare orice modificare de ordin sau instrucțiune în Monitorul Oficial.

Verifică reglementările din domeniul piețelor de capital în modulul de Legislație și Monitorul Oficial.