Scutirea pe profitul reinvestit 2026: Ghid și calcul impozit
3 min citire · 10 iulie 2026 · Vană Laurențiu
Trecerea forțată la impozitul pe profit de 16% este o realitate inevitabilă pentru multe companii românești în 2026, ca urmare a reducerii drastice a plafoanelor pentru regimul micro. În acest nou peisaj fiscal, managerii trebuie să utilizeze facilitățile legale concepute pentru a stimula modernizarea firmelor. Cea mai accesibilă și directă metodă de reducere a impozitului datorat este scutirea pe profitul reinvestit.
Acest mecanism permite companiilor să anuleze impozitul pe profit aferent sumelor investite în active noi, vitale pentru creșterea productivității, utilizând profitul contabil brut cumulat de la începutul anului.
Ce active sunt eligibile pentru scutirea de impozit
Facilitatea nu se aplică generalizat, ci este strict targetată pe activele corporale și necorporale esențiale pentru digitalizare și producție:
Echipamente tehnologice: Utilaje și aparate incluse în subgrupa 2.1 și clasa 2.2.9 din Catalogul mijloacelor fixe.
Tehnică de calcul: Calculatoare electronice și echipamente periferice.
Sisteme de marcat: Mașini și aparate de casă, de control și de facturare.
Programe informatice: Licențe și aplicații software, fie că sunt achiziționate de la terți, fie că sunt dezvoltate intern de companie.
Studiu de caz: Exemplu concret de calcul
Pentru o companie plătitoare de impozit pe profit, impactul financiar poate fi semnificativ, așa cum reiese din următorul scenariu aplicat la finalul anului fiscal:
O companie achiziționează și pune în funcțiune un echipament tehnologic nou în valoare de 60.000 lei. La închiderea anului, firma înregistrează un profit contabil de 475.000 lei și un rezultat fiscal (profit impozabil) de 630.000 lei.
Impozit pe profit brut (fără facilitate): 630.000 lei×16%=100.800 lei
Eligibilitate: Valoarea echipamentului (60.000 lei) este acoperită integral de profitul contabil (475.000 lei).
Economia realizată direct (impozit scutit): 60.000 lei×16%=9.600 lei
Impozit final de plată: 100.800 lei−9.600 lei=91.200 lei
Obligații și riscuri prevăzute de lege
Aplicarea acestei scutiri atrage o condiție de retenție extrem de strictă. Compania are obligația de a păstra activele respective în patrimoniu pentru o perioadă egală cu jumătate din durata de utilizare economică, dar nu mai mult de 5 ani.
Nerespectarea acestei reguli duce la recalcularea retroactivă a impozitului pe profit, la care se adaugă dobânzi și penalități. De asemenea, firmele care aleg această facilitate nu pot folosi metoda de amortizare accelerată pentru activele scutite.
Intrebari frecvente
Ce programe sau licențe IT sunt eligibile pentru scutirea de impozit?
Sunt eligibile programele informatice și drepturile de utilizare a acestora (licențe), indiferent dacă acestea au fost achiziționate de la furnizori externi sau au fost produse intern de către companie.
Cât timp trebuie păstrate în firmă activele pentru care s-a aplicat scutirea?
Compania are obligația legală de a păstra activele în patrimoniu pentru o perioadă egală cu cel puțin jumătate din durata lor de utilizare economică, fără a depăși însă un termen maxim de 5 ani.
Ce se întâmplă dacă vând un echipament scutit înainte de termenul legal?
Nerespectarea perioadei minime de păstrare în patrimoniu atrage după sine recalcularea automată a impozitului pe profit pentru suma care a fost scutită, la care se adaugă penalități și dobânzi de întârziere calculate din momentul aplicării facilității.
Pot folosi amortizarea accelerată pentru aceste utilaje noi?
Nu. Pentru activele și echipamentele tehnologice care beneficiază de această facilitate de scutire a impozitului pe profitul reinvestit, companiile nu pot opta pentru metoda de amortizare accelerată.